Оформление банковской документации при импорте товаров, работ и услуг (часть 1)

Любая фирма, планирующая работать с иностранными контрагентами в процессе работы сталкивается с таким понятием как валютный контроль.

Основными нормативными актами, которыми регламентируется процедура валютного контроля при импорте товаров (работ, услуг), являются:
- Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ);
- Инструкция Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И);
- Инструкция Банка России N 114-И от 01.06.2004 "О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций" (далее - Инструкция N 114-И).

Всю процедуру валютного контроля можно разделить на четыре этапа:
1) оформление паспорта импортной сделки;
2) представление в банк справки о валютных операциях;
3) оплата товара (работ, услуг) и резервирование;
4) таможенное оформление импорта.

Итак, рассмотрим первый этап.

Первый этап валютного контроля - это оформление паспорта импортной сделки (далее - ПС) в уполномоченном банке.
На каждый импортный контракт, предусматривающий импорт товаров (работ, услуг), а также информации и результатов интеллектуальной деятельности, резидент должен оформить отдельный ПС.

Обратите внимание, что составление ПС не требуется только в исключительных случаях, а именно когда валютные операции осуществляются:
- между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;
- между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;
- между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций;
- между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долл. США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора), с учетом внесенных изменений и дополнений.
Если резидент осуществляет все свои валютные операции по внешнеторговому контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте, то ПС оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента для юридического лица (по месту регистрации - для физического лица). В этом случае территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется ПС, исполняет функции банка ПС.
Во всех других случаях ПС оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту.
Рассмотрим, какие документы необходимы для того чтобы оформить ПС?
Прежде всего, резидент должен представить в отдел валютного контроля банка два экземпляра заполненного ПС, а также подлинник (оригинал) внешнеторгового контракта и его копию. Причем если контракт составлен на иностранном языке, то резиденту необходимо представить еще и надлежащим образом заверенный перевод контракта на русский язык.
Помимо этих документов резиденту может потребоваться еще и разрешение органа валютного контроля на осуществление валютной операции. В этом случае для оформления ПС резидент должен будет представить банку и его.
Какие реквизиты должен содержать паспорт сделки?
ПС должен содержать следующие данные:
- полные реквизиты российского импортера (наименование, адрес, ИНН, КПП, ОГРН, дату государственной регистрации, номер счета в уполномоченном банке, через который будут производиться расчеты по контракту);
- реквизиты иностранного контрагента (наименование и код страны резидентства);
- реквизиты уполномоченного банка импортера, в котором оформляется ПС;
- сведения о контракте (номер, дата подписания, сумма и валюта контракта, дата завершения исполнения обязательств по контракту, особые условия контракта).
Рекомендуем , для правильного составления ПС желательно проконсультироваться с отделом валютного контроля своего банка на предмет того, как следует правильно заполнять ПС.
После того как ПС заполнен, резидент его подписывает и представляет в банк.
ПС, представляемый в банк ПС физическим лицом, подписывается им самим либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии).
ПС, представляемый в банк ПС юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.
Получив заполненный резидентом ПС, банк его проверяет. На это ему отводится три рабочих дня. Банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в ПС, тем сведениям, которые содержатся в контракте, а также правильность оформления ПС.
Если ПС заполнен и оформлен правильно, то оба экземпляра ПС подписываются ответственным лицом банка ПС и заверяются печатью банка ПС. Затем один экземпляр ПС вместе с оригиналом контракта возвращается резиденту, а другой экземпляр вместе с копией контракта помещается банком ПС в досье по паспорту сделки.
В том случае, если ПС заполнен или оформлен неправильно, банк возвращает его резиденту для переоформления.
Рассмотрим, в каких случаях банк вправе отказать резиденту в подписании паспорта сделки?
Итак, отказ может быть получен по следующим основаниям:
- несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном договоре), данным, указанным в ПС;
- оформление ПС с нарушениями требований, установленных Инструкцией N 117-И;
- непредставление резидентом в банк обосновывающих документов (например, контракта).
В случае неподписания ПС банком для резидента могут наступить негативные последствия, так как, имея на руках неподписанный ПС, резидент не сможет осуществить платеж своему иностранному контрагенту. А это в свою очередь может грозить финансовыми санкциями, предусмотренными внешнеторговым контрактом.
Нередко бывает так, что после оформления резидентом паспорта сделки и подписания его банком в контракт, по которому он составлен, стороны вносят изменения, затрагивающие сведения, указанные в оформленном ПС. Например, меняют порядок или способы расчетов, пересматривают сроки поставки продукции и т.п.
В таких ситуациях резиденту необходимо переоформить ПС.
Для этого он должен представить в банк следующие документы:
- два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС;
- документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (например, соглашение сторон о внесении изменений в контракт);
- разрешение органов валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту в случае, если требуется получение указанного разрешения.
Для подписания переоформленного ПС банку дается три рабочих дня. При этом номер ПС, присвоенный при оформлении ПС, переносится в переоформленный ПС и сохраняется в неизменном виде до закрытия ПС и досье по паспорту сделки.
После того как стороны исполнят свои обязательства по договору, банк закрывает ПС.
Кроме указанного случая банк закрывает ПС еще в следующих случаях:
- если контракт из этого банка переводится на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк;
- по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в ПС датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

Источник: Юрком-Консалтинг - юридические услуги, ооо юридические услуги, регистрация СМИ по низким ценам.